Stammdaten im Zusammenhang mit der Meldungslegung

Inhalt

Siehe Verzeichnis rechts.

Allgemeines

Stammdaten unterteilen sich in Identattribute, Beziehungsattribute und Wertpapierattribute (Beschreibungen siehe nachfolgend). Diese Attribute werden für die eindeutige Identifikation von Einheiten sowie Wertpapieren und eine korrekte Meldungsverarbeitung und Datenaggregation benötigt. Für Erhebungen, die auf Stammdaten zurückgreifen, sind zur Meldungslegung die notwendigen Stammdaten anzugeben.

Stammdaten sind aktuell zu halten. Sollte es Veränderungen in den Stammdaten gegeben haben, sind diese vor der Meldungslegung zu übermitteln.

Stammdaten zu den Erhebungen AWBET, AWBES, AWFUV

Die Stammdaten zu den Erhebungen AWBET, AWBES, AWFUV sind in der Applikation MeldeWeb (Menüpunkt Stammdatenbearbeitung) korrekt anzugeben. Zur Übermittlung der Stammdaten wird kein weiterer Meldeweg angeboten. Anleitung Stammdatenbearbeitung in MeldeWeb.

Stammdaten sind zum Meldeobjekt, zum Counterpart (z.B. ausländischer Gesellschafter, ausländische Beteilung, ausländische Konzerngesellschaft, etc.) und zur Beziehung zwischen Meldeobjekt und Counterpart anzugeben. Angaben, die das Meldeobjekt bzw. den Counterpart betreffen, werden als Identattribute bezeichnet. Angaben, welche die Beziehung zwischen Meldeobjekt und Counterpart betreffen, als Beziehungsattribute.

Unter Beschreibung der Datenfelder und deren Ausprägungen (siehe folgend) findet sich eine Liste aller Attribute. Die zu übermittelnden Pflichtfelder werden durch die Auswahl der Ident- und Beziehungsobjektart (z.B. DI-Schwesternbeziehung) bestimmt. Pflichtfelder, die bisher nicht angegeben worden sind, sind mit der nächsten Stammdatenbearbeitung zu vervollständigen und zu übermitteln.

Es müssen Stammdaten nur zu jenen Counterparts übermittelt werden, die aufgrund des Erreichens oder Überschreitens der Meldegrenzen in den Erhebungen AWBET, AWBES und/oder AWFUV übermittelt werden.

Bei ausländischen Einheiten sind die Angaben dem ausländischen Firmenbuch bzw. Handelsregister zu entnehmen. In der Applikation MeldeWeb werden Verlinkungen zu frei zugänglichen ausländischen Firmenbüchern/Handelsregistern angeboten.

In MeldeWeb wird angezeigt, welche Felder aktuell und welche Felder historisch-korrekt zu übermitteln sind. Eine historisch-korrekte Befüllung bedeutet, dass zu jedem Stichtag, zu dem eine Meldung übermittelt wurde/wird, die Ausprägung des Attributs korrekt angegeben werden muss. Felder, die historisch-korrekt befüllt werden müssen, werden in MeldeWeb in der Kategorie statistische Angaben angezeigt. Bei Feldern, die aktuell zu befüllen sind, muss die Ausprägung des Attributs zum heutigen Tag laut lokalen Registerdaten angegeben werden. Felder, die aktuell zu befüllen sind, werden in MeldeWeb in der Kategorie identifizierende Angaben angezeigt.

Die Stammdaten sind laut Schreibweise im Firmenbuch bzw. Handelsregister des Sitzlandes der jeweiligen Einheit anzugeben.

Beschreibung der Datenfelder und deren Ausprägungen  

Identattribute

Beziehungsattribute 

Beispiele

Beispiel: Entscheidungsbaum zur Auswahl der Beziehungsobjektart

* Im Konzern sind alle verbundenen Einheiten plus alle Einheiten zu denen der Melder oder eine verbundene Einheit in einer direkten oder indirekten Beziehung steht (Anteil mindestens 10%, es muss jedoch keine Beherrschung vorliegen)

** Beherrschung bedeutet, dass an jeder Stelle der Kontrollkette ein Anteil von über 50% gehalten wird. Die Beherrschung darf ausschließlich über ausländische direkte (und indirekte) Beteiligungen ausgeübt werden. Sollten indirekte Beteiligungen über österreichische direkte (und indirekte) Beteiligungen gehalten werden, darf diese Beziehungsart nicht ausgewählt werden.

*** Sollte ein direkter Gesellschafter im Verbund mit anderen direkten Gesellschaftern mehr als 10% der Anteile halten, ist jedenfalls eine DI-Gesellschafter passiv-Beziehung anzulegen.

**** AW-Geschäftsbeziehungen sind nur auf Verlangen der OeNB anzulegen.

Die meldepflichtige Einheit (Meldeobjekt) verfügt über folgende Beziehungen:

• DI-Gesellschafter aktiv: Es gibt zwei direkte Beteiligungen im Ausland, an denen ein Anteil von mindestens 10% gehalten wird.

• AW-Beteiligungsbeziehung aktiv: Es gibt eine direkte Beteiligung im Ausland, an der ein Anteil von weniger als 10% gehalten wird.

• DI-Gesellschafter indirekt: Es gibt eine indirekte beherrschte Beteiligung, da auf jeder Stufe zwischen Meldeobjekt und indirekter Beteiligung Beherrschung ausgeübt werden kann und die indirekte Beteiligung ausschließlich über das Ausland gehalten wird.

• DI-Schwesternbeziehung: Es gibt zwei DI-Schwesterbeziehungen. DI-Schwesternbeziehungen sind immer anzulegen, wenn der Counterpart im Konzern ist und keine der anderen DI-Beziehungsarten passend ist. Im Beispiel gibt es eine DI-Schwesternbeziehung zu einer Einheit, die selbst die Anteile am direkten Gesellschafter hält, und eine andere DI-Schwesternbeziehung zu einer indirekten Beteiligung, die nicht beherrscht wird (Anteil nicht größer 50% auf der zweiten Stufe).

• DI-Gesellschafter passiv: Es gibt einen direkten Gesellschafter, der mehr als 10% der Anteile hält.

• AW-Beteiligungsbeziehung passiv: Es gibt einen direkten Gesellschafter, der weniger als 10% der Anteile hält und mit dem anderen Gesellschafter nicht verbunden ist.

• AW-Geschäftsbeziehung: Auf Verlangen der OeNB ist eine AW-Geschäftsbeziehung zu einer Einheit außerhalb des Konzerns anzulegen.

Welche Beziehungsobjektarten werden in welchen Erhebungen gemeldet?

Beispiel: Wechsel der Beziehungsobjektart

Bei einem Wechsel der Beziehungsobjektart ist die in den Stammdaten hinterlegte Beziehung mit dem Monat des Beziehungswechsels zu beenden. Anschließend ist mit der gleichen Gesellschaft eine neue Beziehung, mit der neuen Beziehungsart, anzulegen.

Beispiel 1: eine indirekt beherrschte Beteiligung (DI-Gesellschafter indirekt) wird aufgrund einer konzerninternen Umstrukturierung zu einer direkten Beteiligung (DI-Gesellschafter aktiv).

Beispiel 2: eine Schwesternbeziehung (DI-Schwesternbeziehung) wird aufgrund einer konzerninternen Umstrukturierung zu einer direkten Beteiligung (DI-Gesellschafter aktiv).

Beispiel 1: Ausländische Beherrschung und Sitzland der Konzernzentrale

Beispiel 1 zeigt, dass die österreichische meldepflichtige Einheit mit einem Anteil von 100% von einer deutschen Gesellschaft direkt gehalten wird, welche wiederum zu 100% von einer französischen Gesellschaft gehalten wird.  

In diesem Fall liegt ausländische Beherrschung vor, da der oberste ausländische Gesellschafter über jede zwischengeschaltete Einheit mehr als 50% der Anteile an der meldepflichtigen Einheit hält.

Als Sitzland der Konzernzentrale ist hierbei Frankreich (FR) anzugeben, da das Land des obersten Gesellschafters anzugeben ist.

Beispiel 2: Ausländische Beherrschung und Sitzland der Konzernzentrale

Beispiel 2 zeigt an, dass die Anteile an der österreichischen meldepflichtigen Einheit zu 40% von einer französischen, zu 35% von einer deutschen und zu 25% von einer österreichischen Gesellschaft gehalten werden.

In diesem Fall liegt ausländische Beherrschung vor, da in Summe mehr als 50% der Anteile von Gesellschaften im Ausland gehalten werden und über diesen Einheiten keine weiteren österreichischen Gesellschaften angesiedelt sind.

Als Sitzland der Konzernzentrale ist hierbei Frankreich (FR) anzugeben. Da die meldepflichtige Gesellschaft ausländisch beherrscht wird, jedoch kein Gesellschafter mehr als 50% der Anteile am Meldeobjekt hält, wird das Land herangezogen, aus dem der größte Anteil gehalten wird.

Beispiel 3: Ausländische Beherrschung und Sitzland der Konzernzentrale

Beispiel 3 zeigt an, dass die Anteile an der österreichischen meldepflichtigen Einheit von einer österreichischen Gesellschaft und einer deutschen Gesellschaft zu jeweils 50% gehalten werden.

In diesem Fall liegt keine ausländische Beherrschung vor, da die ausländischen Gesellschafter direkt oder indirekt nicht mehr als 50% der Anteile an der meldepflichtigen Gesellschaft halten.

Als Sitzland der Konzernzentrale ist hierbei Österreich (AT) anzugeben, da keine ausländische Beherrschung vorliegt.

Beispiel 4: Ausländische Beherrschung und Sitzland der Konzernzentrale

Beispiel 4 zeigt an, dass die österreichische meldepflichtige Einheit von einer österreichischen Gesellschaft und einer deutschen Gesellschaft zu jeweils 50% gehalten wird, wobei der österreichische direkte Gesellschafter wiederum von einer deutschen Gesellschaft beherrscht wird.

In diesem Fall liegt ausländische Beherrschung vor, da 50% der Anteile direkt und 50% indirekt von deutschen Gesellschaften gehalten werden. In Summe werden somit mehr als 50% der Anteile am Meldeobjekt von Gesellschaften im Ausland gehalten.      

Als Sitzland der Konzernzentrale ist hierbei Deutschland (DE) anzugeben, da die deutschen Einheiten direkt und indirekt (als Letzteigentümer) mehr als 50% der Anteile am Meldeobjekt halten.

Beispiel 5: Ausländische Beherrschung und Sitzland der Konzernzentrale

Beispiel 5 zeigt an, dass die österreichische meldepflichtige Einheit von einer deutschen Privatperson mit einem Anteil von 60% und einer britischen Privatperson mit einem Anteil von 40% gehalten wird.

In diesem Fall liegt ausländische Beherrschung vor, da mehr als 50% des Meldeobjektes direkt von im Ausland ansässigen Privatpersonen gehalten wird.

Als Sitzland der Konzernzentrale ist hierbei Deutschland (DE) anzugeben, da mehr als 50% der Anteile an der inländischen Einheit von einer deutschen Privatperson gehalten werden.

Beispiel 6: Ausländische Beherrschung und Sitzland der Konzernzentrale

Beispiel 6 zeigt an, dass die österreichische meldepflichte Einheit direkt mit einem Anteil von 100% von einer französischen Gesellschaft gehalten wird, welche wiederum von einer deutschen Privatperson mit einem Anteil von 60% und einer britischen Privatperson mit einem Anteil von 40% gehalten wird.

In diesem Fall liegt ausländische Beherrschung vor, da mehr als 50% der Anteile aus dem Ausland gehalten werden. 

Als Sitzland der Konzernzentrale ist hierbei Frankreich (FR) anzugeben, da das Land der obersten Privatpersonen nur herangezogen wird, wenn diese direkte Gesellschafter sind. In diesem Fall ist das Sitzland der obersten rechtlichen Einheit zu wählen, welche mehr als 50% der Anteile am Meldeobjekt hält, nämlich Frankreich.

Beispiel 7: Ausländische Beherrschung und Sitzland der Konzernzentrale

Beispiel 7 zeigt an, dass die österreichische meldepflichtige Einheit direkt mit einem Anteil von 100% von einem deutschen Gesellschafter gehalten wird, welcher wiederum von einer österreichischen Gesellschaft gehalten wird. 

In diesem Fall liegt keine ausländische Beherrschung vor, da der oberste Gesellschafter eine österreichische Einheit ist.

Als Sitzland der Konzernzentrale ist hierbei Österreich (AT) anzugeben, da keine ausländische Beherrschung vorliegt.

Beispiel 8: Ausländische Beherrschung und Sitzland der Konzernzentrale

Beispiel 8 zeigt an, dass die österreichische meldepflichtige Einheit direkt mit einem Anteil von 100% von einem deutschen Gesellschafter gehalten wird, welcher wiederum von einer österreichischen Gesellschaft gehalten wird. Die oberste Gesellschaft in Österreich wird wiederum mit einem Anteil von 100% von einer ausländischen Privatperson gehalten. 

In diesem Fall liegt ausländische Beherrschung vor, da die oberste juristische Einheit in Österreich ansässig ist und mehr als 50% dieser Einheit direkt von im Ausland ansässigen Privatpersonen gehalten werden (siehe Beispiel 5).

Als Sitzland der Konzernzentrale ist hierbei Großbritannien (GB) anzugeben, da die oberste juristische Person eine Gesellschaft in Österreich ist und diese zu mehr als 50% von einer Person mit Sitzland in Großbritannien gehalten wird.

Achtung: Wenn die oberste juristische Einheit eine Gesellschaft im Ausland wäre, dann wäre das Sitzland der Konzernzentrale das Sitzland der juristischen Einheit und nicht das Sitzland der darüberstehenden Privatpersonen.

Beispiel 9: Ausländische Beherrschung und Sitzland der Konzernzentrale

Beispiel 9 zeigt, dass die österreichische meldepflichtige Einheit mit einem Anteil von 100% von einer schweizer Gesellschaft direkt gehalten wird, welche wiederum von einer deutschen Gesellschaft gehalten und kontrolliert wird. Die Einheit in Deutschland wird von zwei ausländischen Einheiten aus unterschiedlichen Ländern mit einem Anteil von jeweils 50% gehalten.

In diesem Fall liegt ausländische Beherrschung vor, da mehr als 50% der Anteile aus dem Ausland kontrolliert werden.

Als Sitzland der Konzernzentrale ist Deutschland anzugeben, da in Deutschland die oberste Einheit, die Kontrolle auf das Meldeobjekt ausübt, ansässig ist. Die USA oder Großbritannien ist in diesem Fall nicht auszuwählen, da aus keinem dieser Länder mehr als 50% der Anteile an der oberen deutschen, kontrollierenden Gesellschaft, gehalten werden. Der oberer Gesellschafter ist die letzte Instanz die Kontrolle auf das Meldeobjekt ausübt.

Beispiel 10: Ausländische Beherrschung und Sitzland der Konzernzentrale

Beispiel 10 zeigt, dass die österreichische meldepflichtige Einheit mit einem Anteil von 100% von einer deutschen Gesellschaft direkt gehalten wird, welche wiederum von einer US-amerikanischen und einer britischen Gesellschaft mit einem Anteil von jeweils 50% gehalten wird.

In diesem Fall liegt ausländische Beherrschung vor, da mehr als 50% der Anteile aus dem Ausland kontrolliert werden.

Als Sitzland der Konzernzentrale ist Deutschland anzugeben, da die oberste Einheit mit Kontrolle über das Meldeobjekt in Deutschland ansässig ist. Die USA oder Großbritannien ist nicht auszuwählen, da aus keinem dieser Länder mehr als 50% der Anteile an der oberen deutschen, kontrollierenden Gesellschaft, gehalten werden.

Beispiel 11: Ausländische Beherrschung und Sitzland der Konzernzentrale

Beispiel 11 zeigt, dass die österreichische meldepflichtige Einheit mit einem Anteil von 30% von einer US-amerikanischen Gesellschaft des Konzerns A, mit einem Anteil von 30% von einer US-amerikanischen Gesellschaft des Konzerns B und mit einem Anteil von 40% von einer französischen Gesellschaft des Konzerns C direkt gehalten wird. Die direkten Gesellschafter bilden in diesem Beispiel auch die obersten Gesellschafter ab.

In diesem Fall liegt ausländische Beherrschung vor, da mehr als 50% der Anteile aus dem Ausland kontrolliert werden.

Als Sitzland der Konzernzentrale ist die USA anzuführen, da mehr als 50% der Anteile von Gesellschaften aus der USA gehalten werden, auch wenn diese unterschiedlichen Konzernen angehören.

Beispiel 12: Ausländische Beherrschung und Sitzland der Konzernzentrale

Beispiel 12 zeigt, dass die österreichische meldepflichtige Einheit mit einem Anteil von 100% von einer schweizer Gesellschaft direkt gehalten wird, welche wiederum von vielen weiteren Gesellschaftern gehalten wird. Hierbei sind die größten Gesellschafter aus Schweden mit einem Anteil von 11,60% und Frankreich mit einem Anteil von 12,80%. Die weiteren Anteile in Höhe von 75,60% werden im Streubesitz gehalten.

In diesem Fall liegt ausländische Beherrschung vor, da mehr als 50% der Anteile aus dem Ausland kontrolliert werden.

Als Sitzland der Konzernzentrale ist die Schweiz anzugeben, da die schweizer Gesellschaft nicht mehrheitlich von juristischen oder natürlichen Personen aus einem Land kontrolliert wird. Für die Eigentümer des Streubesitzes kann keine Zuordnung eines Sitzlandes getroffen werden. In diesem Fall kann daher nicht eruiert werden, ob mehr als 50% der Anteile and der schweizer Gesellschaft aus dem gleichen Land gehalten werden.

Beispiel: Grenzübertrittsident

Die meldepflichtige Einheit (Meldeobjekt) hält 70% der Anteile einer direkten Beteiligung in Deutschland. Diese Beteiligung hält 60% der Anteile an einer Beteiligung in Frankreich und 80% der Anteile einer Beteiligung in Schweden. Die schwedische Beteiligung hält selbst 100% an einer Beteiligung in Griechenland. Aus Sicht der meldepflichtigen österreichischen Einheit handelt es sich bei den Gesellschaften in Frankreich, Schweden und Griechenland um indirekte beherrschte Beteiligungen. 

Da alle drei indirekten beherrschten Beteiligungen über die direkte Beteiligung in Deutschland gehalten werden, ist bei allen drei indirekten beherrschten als Grenzübertrittsident die Beteiligung in Deutschland anzugeben.

Beispiel: Berechnung des gewichteten Durchschnitts

Die meldepflichtige Einheit (Meldeobjekt) hält 70% der Anteile einer direkten Beteiligung in Deutschland. Diese Beteiligung hält 60% der Anteile an einer Beteiligung in Frankreich und 80% der Anteile einer Beteiligung in Schweden. Aus Sicht der meldepflichtigen österreichischen Einheit handelt es sich bei den Gesellschaften in Frankreich und Schweden um indirekte Beteiligungen. 

Der durchgewichtete Anteil an den indirekten Beteiligungen wird folgendermaßen berechnet:

(Anteil des Meldeobjekts an der direkten Beteiligung) * (Anteil der direkten Beteiligung an der indirekten Beteiligung) = durchgewichteter Anteil

• Französische indirekte Beteiligung: 0,7 x 0,6 = 0,42

• Schwedische indirekte Beteiligung: 0,7 x 0,8 = 0,56

Die französische indirekte Beteiligung wird mit einem durchgewichteten Anteil von 42% von der meldepflichtigen Einheit gehalten.  Die schwedische indirekte Beteiligung weist einen durchgewichteten Anteil von 56% auf.

Pflichtfelder

Hier findet sich eine Auflistung der Pflichtfelder basierend auf der Auswahl der Ident- und Beziehungsobjektart. Felder, die nur bei der Auswahl bestimmter Geschäftsfälle Pflichtfelder sind oder die freiwillig übermittelt werden können, sind mit (x) dargestellt

Stammdaten zu den Erhebungen AWWPI, AWWPA

Die Stammdaten zu den Erhebungen AWWPI, AWWPA sind in der Applikation MeldeWeb (Upload im Menüpunkt Meldungsabgabe) hochzuladen.

Beschreibung der Datenfelder und deren Ausprägungen

Wertpapierattribute 

Die zu meldenden Datenfelder (II.1 bis II.19) und deren Ausprägungen sind in der  DV Schnittstellen- und fachliche Beschreibung der IWP-Meldung V 1.6.pdf beschrieben.

IWP-Schaubild

Meldebeispiel 1: Änderung einer Anleihe

Beispiel_IWP_Anleihe_Änderung.xlsx

Meldebeispiel 2: Neuanlage einer Aktie

Beispiel_IWP_Aktie_Neuanlage.xlsx

Qualitätsanforderungen

• Die Stammdaten müssen zeitgerecht vor Meldungsübermittlung in der Applikation MeldeWeb korrekt sein und bestätigt werden.

• Da die Meldungsübermittlung erst nach Verarbeitung der Stammdaten möglich ist, liegt eine zeitgerechte Übermittlung der Stammdaten vor, wenn die Meldungsübermittlung innerhalb der Meldefrist möglich ist bzw. stattfindet.

• Die OeNB überprüft die Stammdaten und kommt bei etwaigen Fragen auf die Meldenden zu. Diese sind umgehend zu beantworten.

Siehe weiters: Allgemeine Bestimmungen.